Límits Fiscals

Fiscalitat dels plans de pensions

Els plans de pensions són un producte d’estalvi a llarg termini que permet complementar la jubilació i beneficiar-se de determinats avantatges fiscals. Gràcies al seu tractament fiscal, les aportacions econòmiques que es fan al pla redueixen la base imposable de l’IRPF, la qual cosa suposa un incentiu important per planificar el futur financer.

En aquest article t’expliquem de forma clara i actualitzada com funciona la fiscalitat dels plans de pensions avui dia: quins són els límits d’aportació, com s’aplica la tributació al rescat i què cal tenir en compte segons la teva situació personal, siguis treballador per compte d’altri, autònom o partícip en un pla d’ocupació.
Quina llei regula la fiscalitat dels plans de pensions l’any 2026?
La Llei de pressupostos generals de l’Estat (PGE) és la norma que estableix els límits fiscals aplicables cada any a les aportacions a plans de pensions. Actualment, la normativa vigent és la Llei 31/2022, aprovada per als pressupostos generals de l’Estat de 2023, que van aportar novetats relatives als límits fiscals que afecten els plans de pensions amb l’objectiu de fomentar l’impuls d’aquests plans d’empresa i estimular l’emprenedoria.

Aquesta llei es va prorrogar durant els exercicis de 2024 i 2025, ja que no es van aprovar nous comptes públics. De cara al 2026 el Govern ha aprovat un sostre de despesa un 8,5 % més gran que el de l’any anterior, el primer pas necessari i obligatori per poder redactar i presentar un nou projecte de Llei de pressupostos generals de l’Estat.

Tanmateix, fins que no s’aprovin al Congrés, seguim sota la pròrroga dels pressupostos de 2023. Per tant, els límits fiscals i normatius vigents, incloent-hi la fiscalitat dels plans de pensions, continuen sent els de 2023.

Quina és l’aportació màxima al pla de pensions?

Des de l’1 de gener de 2023, el límit màxim que pot aportar el partícip als Plans de pensions (del sistema individual, d’ocupació i associats), PPA i la resta dels productes de previsió social es manté en 1.500 € anuals. Límit addicional per a aportacions a plans de pensions d’ocupació A més, si la teva empresa també aporta al mateix pla de pensions, pots estalviar encara més diners. Amb l’objectiu de potenciar els plans de pensions d’ocupació enfront dels plans individuals, el límit d’aportació s’incrementarà en:

• 8.500 € anuals addicionals (podries estalviar fins a 10.000 euros l’any: 1.500 + 8.500), sempre que aquest increment provingui de contribucions empresarials o d’aportacions teves, sempre que aportis igual o menys del que posa l’empresa. Com més posa l’empresa, més pots posar tu…, però hi ha regles com multiplicar la contribució de l’empresa segons la taula següent:

Import anual de la contribució Aportació màxima del treballador
Igual o inferior a 500 euros El resultat de multiplicar la contribució empresarial per 2,5. Entre 500,01 i 1.500 euros. 1.250 euros, més el resultat de multiplicar per 0,25 la diferència entre l’aportació empresarial i 500 euros. Més de 1.500 euros. El resultat de multiplicar la contribució empresarial per 1.

Font: Seu electrònica Agència Tributària

Per exemple, si l’empresa contribueix amb 400 € al pla de pensions, podràs incloure 1.000 €, el resultat de multiplicar 400 € x 2,5.

Si el treballador guanya més de 60.000 € l’any, només podrà aportar el mateix que l’empresa, sense multiplicar.  

• 4.250 € anuals, sempre que aquest increment provingui de: 
  • Aportacions als plans de pensions d’ocupació simplificats de treballadors per compte propi o autònoms.
  • Aportacions pròpies que l’empresari individual o el professional faci a plans de pensions d’ocupació, dels quals sigui promotor i, a més, partícip.

  A aquests efectes, les quantitats aportades per l’empresa que derivin d’una decisió del treballador tindran la consideració d’aportacions del treballador.

• Altres límits en assegurances col·lectives de dependència. Es tracta d’assegurances especials que paguen algunes empreses. Es poden desgravar fins a 5.000 € l’any per aquest concepte. 

Exemples de les aportacions En cas que el treballador obtingui rendiments íntegres del treball per sota de 60.000 €: 

• Si l’empresa aporta al pla de pensions 400 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 400 x 2,5 = 2.500 €.
• Si l’empresa aporta al pla de pensions 1.000 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 1.250 + (1.000 - 500) x 0,25 = 2.875 €.
• Si l’empresa aporta al pla de pensions 3.000 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 3.000 = 4.500 €. 

  En cas que l’empleat obtingui rendiments íntegres del treball superiors a 60.000 €: 

• Si l’empresa aporta al pla de pensions 400 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 400 = 1.900 €.
• Si l’empresa aporta al pla de pensions 1.000 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 1.000 = 2.500 €.
• Si l’empresa aporta al pla de pensions 3.000 €, l’empleat podrà aportar 1.500 + 3.000 = 4.500 €.

  En cas que el participant sigui treballador per compte propi o autònom:

• Podrà aportar al pla de pensions 1.500 + 4.250 = 5.750 €.

Els límits d’aportació de l’empleat o de l’autònom s’apliquen a la totalitat dels plans de pensions dels quals sigui participant (individual i laboral).
Tributació dels plans de pensions: com desgraven?

Si tens un pla de pensions, pots aplicar una reducció fiscal a la declaració de l’IRPF incloent-hi les aportacions fetes l’exercici anterior. Aquestes s’han d’indicar a l’apartat “Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social” de l’impost sobre la renda.
Quin límit pots deduir?

En els plans individuals, el màxim que pots desgravar actualment és de 1.500 euros anuals.

Si, a més, la teva empresa aporta al pla d’ocupació, aquest límit es pot ampliar fins a un màxim combinat de 10.000 euros l’any (aportacions conjuntes de treballador i empresa).

Com afecta el teu IRPF?
L’import que aportes es resta directament dels teus ingressos a efectes fiscals. Per exemple, si cobres 38.000 euros anuals i n’aportes 1.500 € al pla, tributaràs com si haguessis guanyat 36.500 euros. Això suposa pagar menys impostos, ja que redueixes la teva base imposable.

En resum: tot el que sabem de la fiscalitat dels plans de pensions l’any 2025

Els plans de pensions són una eina clau per complementar la jubilació i beneficiar-se dels avantatges fiscals. Tot i que el límit general d’aportació es manté en 1.500 €, hi ha increments importants si es tracta de plans d’ocupació o si ets autònom, que poden arribar als 10.000 € o 5.750 €, respectivament. Aquestes aportacions permeten reduir la base imposable de l’IRPF i, per tant, pagar menys impostos.

Actualment, la normativa fiscal aplicable continua sent la dels pressupostos generals de l’Estat de 2023, prorrogats fins que se n’aprovin uns nous per al 2026. Per això, planificar amb temps i conèixer els límits i avantatges fiscals és fonamental per a optimitzar el teu estalvi a llarg termini i construir una jubilació més segura.