Plans de pensions

Un pla de pensions d'ocupació és un sistema de previsió social complementària, promogut per una empresa per als seus treballadors. Es basa en el principi de l'estalvi col·lectiu, amb l'objectiu de complementar la pensió pública mitjançant aportacions periòdiques realitzades pel promotor (empresa), i en alguns casos també pel treballador. Existeixen plans de pensions d'ocupació simplificats, especialment dissenyats per a pimes i autònoms, que permeten una gestió més àgil i adaptada a les seves característiques.

Els plans de pensions d’ocupació poden cobrir una o diverses de les contingències següents, segons el que estableixen les seves especificacions (art. 8.6 de la LPFP):

• Jubilació del partícip: quan s’accedeix a la condició de jubilat al sistema de Seguretat Social.
• Incapacitat permanent: en qualsevol dels graus (total, absoluta o gran invalidesa).
• Defunció del partícip o beneficiari: genera prestacions per a cònjuge, descendents o altres persones designades.
• Dependència severa o gran dependència: reconeguda d’acord amb la Llei 39/2006.

A més, hi ha dos supòsits excepcionals de liquiditat, que permeten rescatar els drets consolidats abans de la jubilació:

• Malaltia greu: del partícip, el seu cònjuge o familiars de primer grau, amb una durada mínima de tres mesos.
• Atur de llarga durada: sempre que s’acreditin, com a mínim, 12 mesos consecutius en situació legal de desocupació, sense dret a prestació contributiva o després d’haver-la esgotat, i estar inscrit al servei públic d’ocupació.

Actualment, el límit màxim d’aportació total amb beneficis fiscals és de 10.000 euros anuals, repartit de la manera següent:

• 1.500 euros anuals per aportacions fetes directament pel partícip a productes de previsió social: plans de pensions, mutualitats, assegurances de dependència, plans de previsió assegurats o empresarial.
• 8.500 euros addicionals per a aportacions a plans de pensions d’ocupació fetes per l’empresa o pel treballador, sempre que les del treballador no superin les de l’empresa.

Aquestes aportacions permeten reduir la base imposable de l’IRPF i generar un incentiu fiscal important tant per a l’empleat com, si escau, per a l’empresa promotora del pla.

Les aportacions es fan de forma ordinària i obligatòria pel promotor (l’empresa). El reglament del pla també pot considerar l’existència d’aportacions obligatòries del partícip (treballador).

A més, el reglament del pla pot regular les aportacions “voluntàries” que pot fer el partícip. Aquest tipus d’aportacions són habituals en els PPO i es justifiquen per la necessitat de dur a terme una previsió personal complementària per a la jubilació mitjançant un instrument de costos reduïts.
 

El partícip, si així ho preveu el pla, podrà fer aportacions extraordinàries puntuals al PPO o bé establir aportacions de caràcter periòdic.

Tens 2 mecanismes a la teva disposició:

1) A través del botó “Fer aportació” que es troba sota la informació genèrica de rendibilitat i saldo del pla.

2) A través de CaixaBank NOW: una opció còmoda i senzilla amb què indicarà l’import de la teva aportació, així com en el cas que sigui aportació periòdica, la periodicitat desitjada. Només cal tenir vinculat un compte d’aquesta entitat al pla de pensions.
 

La fiscalitat en qualsevol de les seves contingències (jubilació, incapacitat, defunció…) tributen pel 100% del seu import en l’IRPF com a rendiments del treball i estarà subjecta a retenció a compte del beneficiari per part de VidaCaixa en funció del que es liquidi. Consulta els límits fiscals d’aportacions que s’apliquen als plans de pensions d’ocupació al nostre article. Aquests límits poden patir modificacions legislatives futures.

Sí, si el reglament ho permet, els partícips que tinguessin drets consolidats/valor en un pla de pensions individual o en un pla de previsió assegurat poden mobilitzar aquests drets/valor al PPO. Aquestes mobilitzacions no tenen cap repercussió fiscal.

Es poden sol·licitar a qualsevol oficina de CaixaBank.

Nota: una vegada feta la mobilització no es pot disposar d’aquests drets consolidats fins que no es produeixi la contingència o el supòsit previst en el reglament del pla.
 

Els plans de pensions d’ocupació estan lligats a la relació laboral amb el promotor, per la qual cosa no es pot parlar de “possibilitat de mobilització”, llevat de per extinció de la relació laboral.

Has de tenir en compte que les baixes laborals per maternitat, excedències per cura de fills, permisos no retribuïts, etc. no suposen extinció de la relació. Quan sigui possible, s’han de mobilitzar a un altre pla de pensions o producte de previsió que compleixi els requisits per a aquesta mobilització.

En el supòsit de jubilació, incapacitat o beneficiari per defunció del partícip, no es poden mobilitzar els drets consolidats del pla.
 

La prestació principal del pla és la jubilació del partícip. Tot i això, es preveuen altres prestacions addicionals per a situacions de defunció, incapacitat, dependència, malaltia greu o atur.

Nota: el reglament del pla regularà com s’ha de procedir en cadascuna de les situacions esmentades.
 

Una vegada es produeixi la contingència prevista al pla (com jubilació, incapacitat o defunció), el beneficiari pot triar com vol percebre la prestació, segons el que indica el reglament del pla. Les modalitats de cobrament disponibles són:

• En forma de capital: un únic pagament amb l’import total acumulat.
• En forma de renda assegurada: pagaments periòdics, temporals o vitalicis.
• En forma mixta: combinació de capital inicial i renda periòdica.
• Sense periodicitat regular: pagaments no recurrents, adaptats a les necessitats del beneficiari.

L’elecció dependrà de la planificació personal del beneficiari i de les condicions establertes al pla.
 

Sí, quan el beneficiari es jubila pot triar com vol percebre la prestació, segons el que especifica el reglament del Pla:

• En un únic pagament, en forma de capital.
• En forma de renda assegurada o financera.
  • Aquesta opció es presenta com a solució ideal per a aquelles persones que vulguin complementar les pensions públiques de jubilació. Triant aquest tipus de prestació, el pla de pensions d’ocupació dona resposta a aquesta necessitat com a principal instrument de previsió per a la jubilació.
• Mitjançant un sistema mixt de capital i renda.
• Disposicions diferents de les anteriors que consisteixen en pagaments sense periodicitat regular.

La sol·licitud de prestació es pot fer a qualsevol oficina de CaixaBank.

Aquesta sol·licitud es pot efectuar en qualsevol moment, una vegada produïda la contingència, sense que hi hagi cap termini de temps, presentant la documentació corresponent per a cada contingència.
 

• Percepció d’una renda per jubilació: si la prestació es percep en forma de renda, l’import rebut es considera rendiment del treball i ha de ser objecte d’integració totalment a la base imposable general de l’IRPF del perceptor.
• Percepció d’un capital per jubilació: si la prestació es percep en forma de capital, l’import rebut es considera rendiment del treball i s’ha d’integrar íntegrament en la base imposable general de la liquidació de l’IRPF. Això no obstant, es podrà aplicar la reducció del 40 % prevista a l’art. 17.2.c) de la Llei de l’IRPF* a la part de la prestació que correspon a aportacions fetes fins al 31 de desembre de 2006, sempre que hagin passat més de 2 anys entre la primera aportació al pla de pensions i la data de jubilació. Quan es rebin prestacions de diversos plans de pensions, la reducció del 40 % es pot aplicar a totes les quantitats percebudes en forma de capital de cada pla en l’exercici en què succeeixi la contingència corresponent i en els 2 exercicis següents. Només es pot cobrar un capital per pla, i aquest pot ser per la totalitat del seu import o d’una part.
• Incapacitat: les prestacions d’incapacitat es consideren rendiments del treball. Si la prestació es percep en forma de capital, aquesta s’integra totalment en la base imposable general de l’IRPF del perceptor. Això no obstant, es podrà aplicar la reducció del 40 % a la part de la prestació que correspon a aportacions fetes fins al 31 de desembre de 2006, sense necessitat que hagin passat més de 2 anys entre la primera aportació al pla de pensions i la data de la incapacitat. Aquesta reducció només es pot aplicar a les quantitats percebudes en forma de capital en un únic any, entenent com a tal un únic període impositiu de l’IRPF.
• Defunció: en cas de defunció del partícip, la prestació que perceben els beneficiaris, tant si perceben un capital com una renda, té la consideració de rendiment del treball. Per tant, la tributació serà la mateixa que per al partícip. No es tributa per l’impost sobre successions i donacions.

Nota: en cas de prestacions percebudes per persones amb discapacitat hi ha exempcions i reduccions específiques.
 

Els plans de pensions d’ocupació es componen d’elements personals i patrimonials:

• Elements personals:

  • Promotor: Qualsevol entitat, corporació, societat o empresa que, ostentant la condició d’ocupador (públic o privat), impulsa la creació del pla i participa en el seu desenvolupament.

  • Partícips: Persones físiques en interès de les quals es crea el pla, amb independència del fet que facin aportacions o no.

  • Beneficiaris: Persones físiques amb dret a la percepció de prestacions, sense que importi si abans han estat partícips o no.

• Elements patrimonials:

  • El fons de pensions rep aportacions i contribucions amb l’objectiu de generar un capital acumulat.

  • Aquest capital s’utilitza posteriorment per abonar les prestacions previstes quan es produeix una contingència.

  • Aquests elements permeten estructurar el pla de manera clara, transparent i sostenible a llarg termini.